Лизинг у ип на осно

Содержание

Лизинг бухгалтерский и налоговый учет у лизингополучателя

Лизинг у ип на осно

Нередко компании прибегают к финансовой аренде имущества — проще говоря, к лизингу. Что это такое, каковы особенности бухгалтерского и налогового учета лизинга у лизингополучателя, какие существуют проводки по лизингу, расскажем ниже. Также разберем на примере проводки по лизингу имущества на балансе лизингополучателя и лизингодателя.

Сущность лизинга

Между двумя заинтересованными сторонами заключается договор лизинга. Предмет договора — здания, оборудование, автомобили и другие виды имущества. Лизингополучатель может стать законным владельцем арендуемого имущества, выкупив его.

На предмет лизинга нужно составить акт приема-передачи. Амортизацию начисляет та сторона, у которой имущество учитывается на балансе.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Бухгалтерский и налоговый учет лизинга у лизингополучателя

Чтобы верно отразить на счетах бухучета предмет лизинга, нужно знать, на чьем балансе он числится.

Учет лизингового имущества на балансе лизингодателя

Если объект учитывается на балансе лизингодателя, лизингополучатель использует счет учета 001. Именно с этого счета начинаются все лизинговые операции. На примере ООО «Техник» и ООО «Спуск» разберем все нюансы учета. Вы найдете не только проводки, но и подробные расчеты.

ООО «Техник» получило от ООО «Спуск» по договору № 25 от 01.01.2019 в лизинг гидроэлектростанцию А187 стоимостью 1 296 000 рублей, в том числе НДС 216 000 рублей. Общий срок аренды составляет 36 месяцев. Ежемесячный платеж равен 36 000 рублей, в том числе НДС (20 %) 6 000 рублей. Через три года оборудование выкупается ООО «Техник», выкупная стоимость уже включена в ежемесячные платежи.

В учете ООО «Техник» бухгалтер сделает такие проводки по договору лизинга:

Дебет 001 — 1 296 000 — оборудование поставлено на забалансовый учет

Дебет (20, 26, 44 — в зависимости от целей, в которых используется предмет лизинга) Кредит 76 — 30 000 — начислен ежемесячный лизинговый платеж (данную проводку бухгалтер ООО «Техник» будет делать ежемесячно в течение трех лет)

Дебет 19 Кредит 76 — 6 000 — отражен НДС с лизингового платежа (данную проводку ООО «Техник» будет делать раз в месяц)

Дебет 68 Кредит 19 — 6 000 — НДС принят к вычету (данную проводку ООО «Техник» будет делать ежемесячно)

Дебет 76 Кредит 51 — 36 000 — перечислен на счет ООО «Спуск» лизинговый платеж (данную проводку ООО «Техник» будет делать ежемесячно)

Кредит 001 — 1 296 000 — списано оборудование с учета ООО «Техник», так как все обязательства по договору № 25 от 01.01.2019 выполнены

Дебет 01 Кредит 02 — 1 080 000 (1 296 000 — 216 000) — стоимость выкупленной гидроэлектростанции А187 отражена в составе основных средств ООО «Техник»

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Выкупная стоимость лизингового имущества: проводки у лизингополучателя

Если бы ООО «Техник» выкупало оборудование за отдельную плату, в учете были бы сделаны проводки:

Кредит 001 — списано оборудование с учета ООО «Техник» в связи с окончанием срока действия договора № 25 от 01.01.2019

Дебет 60 Кредит 51 — перечислена выкупная стоимость за гидроэлектростанцию А187

Дебет 08 Кредит 76 — выкуплено лизинговое оборудование (гидроэлектростанция А187) компанией «Техник»

Дебет 19 Кредит 76 — учтен НДС

Дебет 01 Кредит 08 — бухгалтером ООО «Техник» зачислена в состав основных средств гидроэлектростанция А187

Дебет 68 Кредит 19 — НДС по гидроэлектростанции А187 принят к вычету

Досрочный выкуп лизингового имущества: проводки у лизингополучателя

Дебет 97 Кредит 76 — сумма оставшихся лизинговых платежей без НДС

Дебет 19 Кредит 76 — выделен НДС

Дебет 68 Кредит 19 — НДС принят к вычету.

Дебет 76 Кредит 51 — перечислены оставшиеся лизинговые платежи

Дебет 20 Кредит 97 — списана досрочно начисленная сумма платежей (ежемесячно в течение оставшегося срока по договору)

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Учет лизингового имущества на балансе лизингополучателя: проводки

ООО «Техник» получило от ООО «Спуск» по договору № 25 от 01.01.2019 в лизинг гидроэлектростанцию А187 стоимостью 1 296 000 рублей, в том числе НДС 216 000 рублей. Общий срок аренды составляет 36 месяцев. Ежемесячный платеж равен 36 000 рублей, в том числе НДС 6 000 рублей. Через три года оборудование выкупается лизингополучателем за 20 000 рублей.

В данном случае ООО «Техник» необходимо будет открыть субсчета к счету 76, например:

  • «Арендные обязательства»;
  • «Задолженность по лизинговым платежам».

В учете ООО «Техник» будут сделаны следующие проводки по договору лизинга:

Дебет 08 Кредит 76 (субсчет «Арендные обязательства») — 1 096 666,67 (1 296 000 + 20 000) / 1,20) — гидроэлектростанция А187 принята к учету

Дебет 19 Кредит 76  (субсчет «Арендные обязательства») — 219 333,33 — выделен НДС

Дебет 01 Кредит 08 —  1 096 666,67 — оборудование отнесено к основным средствам для дальнейшего учета

Дебет 76 Кредит 51 — 36 000 — перечислен на счет ООО «Спуск» лизинговый платеж (данную проводку ООО «Техник» будет делать ежемесячно в течение трех лет)

Дебет 76  (субсчет «Арендные обязательства»)  Кредит 76 (субсчет «Задолженность по лизинговым платежам») — 30 000 — начислен ежемесячный лизинговый платеж (данную проводку бухгалтер ООО «Техник» будет делать ежемесячно в течение трех лет)

Дебет 68 Кредит 19 — 6 000 — НДС принят к вычету (данную проводку ООО «Техник» будет делать ежемесячно)

Дебет 20 (26, 44 — в зависимости от целей, в которых используется предмет лизинга) Кредит 02 — 30 462, 96 (1 096 666,67 / 36) — начислена амортизация (данную проводку ООО «Техник» будет делать ежемесячно)

Дебет 76  (субсчет «Арендные обязательства»)  Кредит 76 (субсчет «Задолженность по лизинговым платежам») — 20 000 — отражена задолженность по выкупной стоимости лизингового имущества (данную проводку бухгалтер ООО «Техник» будет делать ежемесячно в течение трех лет)

Дебет 76 Кредит 51 — 20 000 — перечислена на счет ООО «Спуск» выкупная стоимость

Дебет 01 Кредит 01 — 1 096 666,67 — гидроэлектростанция А187 переведена в разряд собственных средств по истечении трех лет

Дебет 02 Кредит 02 — 1 096 666,67 — отражена амортизация

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Учет у лизингодателя

Рассмотрим подробнее лизинг в проводках у лизингодателя.

ООО «Спуск» передало ООО «Техник» от по договору № 25 от 01.01.2019 в лизинг гидроэлектростанцию А187 первоначальной стоимостью 1 296 000 рублей, в том числе НДС 216 000 рублей.

Общий срок аренды составляет 36 месяцев. Ежемесячный платеж равен 36 000 рублей, в том числе НДС 6 000 рублей. Через три года оборудование выкупается лизингополучателем за 20 000 рублей.

Выкупная стоимость входит в ежемесячные платежи ООО «Техник».

Гидроэлектростанция А187 стоит на балансе у лизингодателя, срок полезного использования — 46 месяцев. Амортизация на гидроэлектростанцию А187 начисляется линейным способом. За месяц амортизация равна  23 478,26 рубля (1 080 000 / 46).

Дебет 08 Кредит 60 — 1 080 000  — поступило оборудование в ООО «Спуск»

Дебет 19 Кредит 60 — 216 000 — выделен НДС

Дебет 03 Кредит 08 — 1 080 000 — принята к учету гидроэлектростанция А187

Дебет 68 Кредит 19 — 216 000 — НДС взят к вычету

Дебет 03 субсчет «МЦ, предоставленные во временное пользование» Кредит 03 субсчет «МЦ в организации» — 1 080 000 — оборудование передано ООО «Техник»

Дебет 20 Кредит 02 — 23 478,26 — бухгалтер ООО «Спутник» начислил амортизацию (данную проводку ООО «Спутник» будет делать ежемесячно)

Дебет 51 Кредит 62 — 36 000 — поступил платеж от ООО «Техник»

Дебет 62 Кредит 90 — 36 000 — бухгалтер ООО «Техник» отразил выручку по платежу за пользование промышленным оборудованием (данную проводку ООО «Спутник» будет делать ежемесячно)

Дебет 90.03 Кредит 68 — 6 000 — начислен НДС (данную проводку ООО «Спутник» будет делать ежемесячно)

Дебет 01 Кредит 03 субсчет «МЦ, предоставленные во временное пользование» — 1 080 000 — списана первоначальная стоимость гидроэлектростанции А187 при передаче ее в собственность ООО «Техник»

Дебет 02 Кредит 01 — 845 217,36 (23 478,26 х 36 мес.) — списана начисленная амортизация по гидроэлектростанции А187

Дебет 91.02 Кредит 01 — 234 782,64 (1 080 000 — 845 217,36) — списана остаточная стоимость гидроэлектростанции А187

Дебет 62 Кредит 91.01 — 20 000 — учтен доход (выкупная стоимость)

Дебет 91.02 Кредит 68 — 3 333,34 — начислен НДС с выкупной стоимости гидроэлектростанции А187

Как видно из примеров, проводки зависят от многих нюансов договора лизинга. На учет влияет срок договора, порядок выкупа имущества, право собственности на предмет лизинга. Используйте данные примеры в качестве шпаргалки, и ваш учет будет соответствовать всем канонам законодательства.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/lizing-buhgalterskij-i-nalogovyj-uchet

Лизинг для ИП: лизинг авто, оборудования, недвижимости

Лизинг у ип на осно

Лизинг для ИП и юридических лиц позволяет в короткий срок провести масштабирование бизнеса при минимальном вложении средств. В лизинг можно взять технику для работы или транспорт. Как взять машину в лизинг для ИП?

Что такое лизинг

Лизинг для ИП — вид финансовой услуги, которая кредитует покупку автомобиля, техники, недвижимости или оборудования.

Этим занимается лизинговая компания, которая приобретает фонды у продавца и передает в пользование третьему лицу, продавца выбирает конечный потребитель услуги.

особенность лизинга — возможность снизить окончательну цену, чему способствует амортизация — каждый год снижается определенная сумма. Лизинг обеспечивает ускорение амортизации, что позволяет исключить дополнительную оплату по истечению сделки.

Лизингу подлежит движимое и недвижимое имущество: машины, оборудование, квартиры, предприятия. Лизинг не распространяется на землю и природные объекты.

Виды лизинга

  1. Финансовый — взаимоотношения партнеров, заключившие материальные соглашения. После истечения срока договора можно приобрести объект.
  2. Оперативный — арендные взаимоотношения без права покупки.

    Срок действия отношений от месяца до 3 лет.

  3. Возвратный — сделка по продаже товара между продавцом и покупателем осуществляется при условии дальнейшей сдачи в аренду покупателем товара продавцу.

Этапы лизинговой сделки

  1. Выбор лизинговой компании.
  2. Изучение условий лизингодателя.
  3. Подписание договора.
  4. Оплата первого взноса 5-20% от суммы.
  5. Получение имущества в пользование согласно договору.

Обратите внимание! В период действия лизинга необходимо вносить выплату за страхование и обслуживание каждый месяц.

Что выгоднее: кредит или лизинг

  • Кредит выдается на любые цели, а лизинг – на развитие бизнеса.
  • При кредите банк контролирует расходы, при лизинге контроля нет, так как имущество принадлежит лизингодателю.
  • При взятии кредита банк требует поручителя или залог, лизинг берет в качестве залога саму покупку.
  • Имущество, купленное в кредит, сразу поступает на баланс объекта, а при лизинге может быть на балансе лизингодателя или получателя.
  • Кредит отражается на банковской истории заемщика, ограничивая возможность взятия еще одного займа. Лизинг оформляется через компанию, позволяя взять кредит.
  • Задолженность по кредиту может привести к банкротству. По условиям лизинга в качестве погашения задолженности будет изъято имущество, оформленное в лизинг, а не другие активы компании.

Правовое регулирование лизинга в РФ

Для регулирования условия договора в РФ существует несколько правовых норм:

  • ГК РФ — ч.2, гл.34;
  • ФЗ №164 «О финансовой аренде (лизинге)»;
  • НК РФ гл.25 «Налог на прибыль организаций».

Реальная оценка расчёта лизинговых платежей

Чтобы рассчитать лизинговый платеж, необходимо воспользоваться следующей формулой:

АИ + КР + Н + ДУ + НДС, где:

  • АИ —  амортизация имущества;
  • КР — плата за кредитные ресурсы, которые лизингодатель взял в пользование у банка;
  • Н — награждение лизингодателя за предоставление услуги;
  • ДУ — дополнительные услуги, которые определены в договоре;
  • НДС — налог на добавленную стоимость. По состоянию на 2019 год — 20%.

Лизинг для ИП

Лизинг для индивидуального предпринимателя — это быстрый способ обеспечить бизнес необходимым имуществом с минимальным вложением денежных средств. Для этого нужно иметь доходное предприятие, прибыли с которого будет достаточно на погашение лизингового платежа.

Одним из основных преимуществ лизинга является отсутствие налогов на арендуемое имущество, что позволяет в сжатые сроки провести масштабирование бизнеса без увеличения стоимости содержания.

Лизингополучатель не является владельцем имущества до момента его полного выкупа, если это предусмотрено в заключаемом договоре.

Обратите внимание! В случае пропуска регулярных платежей, лизингодатель имеет право конфисковать имущество без возврата средств. Если лизингополучатель оплатил свыше 50% описанной в договоре стоимости без учета комиссии, то он получает компенсацию: разницу между остатком по задолженности и рыночной ценой имущества.

Если арендуемое имущество повреждено, обязанности по его восстановлению возлагается на лизингополучателя. Регулярные платежи являются обязательными, даже в случае ликвидации ИП.

Особенности оформления

Главным отличием лизинга является амортизация. Компания, арендующая имущество, через несколько лет может купить его по низкой реальной стоимости с учетом изношенности.

При выплате указанной в договоре суммы имущество переходит во владение лизингополучателя. Сделка заключается между тремя сторонами:

  1. Продавец — изначальный владелец товара.
  2. Лизингополучатель — конечный владелец продукта.
  3. Лизингодатель — посредник в сделке. Берет кредитные ресурсы в банке, приобретает товар и передает его заказчику в обмен на регулярный платеж и комиссию.

Условия лизинга для ИП

Чтобы заключить договор с лизингодателем, лизингополучатель должен:

  • достичь полных 21 лет;
  • иметь регистрацию ИП;
  • заниматься производственной деятельностью минимум полгода;
  • получать прибыль с предприятия минимум последние 3 месяца;
  • получаемая прибыль должна покрывать платеж по лизингу.

Лизинг авто для ИП

Индивидуальный предприниматель имеет право взять автомобиль в лизинг, выполнив следующие действия:

  1. Определение требуемой модели, которая будет соответствовать потребностям предприятия.
  2. Обзор действующих предложений от лизинговых компаний. Каждая организация предоставляет разные условия с отличающимися комиссией, амортизационной выплатой и т.д.
  3. Сбор пакета документов для оформления договора.
  4. Сдача отчетности в выбранную компанию для оценки платежеспособности.
  5. Ожидание совершения покупки лизингодателя товара у продавца.
  6. Получение имущества.

Отличия автолизинга от автокредита

Ключевым отличием лизинга от кредита является право на владение имуществом. В случае автокредита, кредитор не является собственником товара. Его функция — предоставление ресурсов на основании залога. Если заказчик нарушает регулярные платежи, кредитор может изъять имущество только при соблюдении юридических норм.

Обратите внимание! В случае лизинга владельцем товара является лизингодатель, что позволяет эффективно взыскивать средства с лизингополучателя, гарантируя сохранение активов.

Преимущества и недостатки автолизинга для ИП

Преимущества:

  • отсутствие скрытых комиссий;
  • делегирование отстаивания интересов перед страховой компанией;
  • начальный взнос при оформлении лизинга для ИП и юр.лиц меньший, в сравнении с кредитом;
  • все обслуживание автомобиля берет на себя лизингодатель.

Недостатки:

  • более высокая процентная ставка для ФЛ;
  • ограниченный максимальный срок лизинга;
  • высокий единоразовый взнос.

Условия лизинга автомобиля для ИП

Для получения авто, ИП должен быть зарегистрирован не ранее, чем год назад, а также иметь положительную динамику роста прибыльности предприятия на протяжении минимум последних 3 месяцев.

Пакет необходимых документов

  • заявление на взятие лизинга;
  • финансовая отчетность;
  • отчетность о ежемесячном заработке;
  • бизнес план для ИП;
  • паспорт;
  • документ о государственной регистрации предприятия для ИП;
  • ИНН;
  • отчетность от ЕГРИП.

Лизинг недвижимости для ИП

Лизинг открывает перед предприятиями возможность приобрести коммерческую недвижимость, крупные цеха за минимальную переплату.

Условия покупки помещения в лизинг

В случае приобретения недвижимости в лизинг, бизнес должен быть зарегистрирован в течение не менее чем года до заключения договора. Сделка может быть заключена только в случае положительной динамики прибыли, размер которой минимум на 10% выше, чем планируемый регулярный платеж.

Как купить недвижимость в лизинг

Алгоритм действия:

  1. Определиться с лизингодателем.
  2. Подобрать застройщика, дом, квартиру.
  3. Сообщить о выбранном помещение лизинговую компанию для проведения платежеспособности и оценки недвижимости.
  4. Внесение первой оплаты, приблизительно 10%.
  5. Лизингодатель покупает квартиру у застройщика.
  6. Подписание договора и получение недвижимости в распоряжение.

Требования и документы для подачи заявки

Чтобы заключить договор с лизинговой компанией, необходимо выполнить следующие требования:

  • возраст 21-65 лет;
  • поиск поручителя, в случае начального взноса в 0%;
  • пакет документов:
    • паспорт;
    • копия свидетельства о браке;
    • копия свидетельства рождения ребенка;
    • справки о доходах для подтверждения платежеспособности;
    • справка о составе семьи;
    • справка о проживающих вместе с лизингополучателем лиц.

Какую недвижимость можно оформить

Лизингодатели предлагают взять таунхаусы, коттеджи, апартаменты, также для ИП можно взять в лизинг гараж, офис, склад.

Выгодно ли брать коммерческую недвижимость в лизинг

Существуют компании, готовые отдать помещение по лизинговой сделке без оплаты аванса. Это позволяет взять помещение без необходимости извлечения денег из бюджета компании.

Обратите внимание! Недвижимость до окончания оплаты находится во владение лизингодателя. Если заемщик не платит – недвижимость изымается.

Лизинг оборудования для бизнеса

Лизинг позволяет взять необходимое оснащение для помещения и работы бизнеса, не вкладывая больших денег.

Условия покупки оборудования в лизинг

Перед заключением договора юридическое лицо или ИП должны подать документы, подтверждающие платежеспособность предприятия. Услуга не будет одобрена, если в течении последних трех месяцев организация показывала убыток, либо регистрации бизнеса была произведена менее чем за полгода до оформления сделки.

Как купить оборудование в лизинг

Для совершения сделки необходимо подобрать необходимое оборудование и выбрать подходящее предложение от лизингодателя. Последний выкупает товар у продавца и предоставляет его лизингополучателю на основе регулярного платежа и единоразового внесения аванса, размер которого может достигать 30%.

Предприниматель может приобрести на условиях лизинга холодильники, аппараты для выпекания хлеба, изготовления кондитерской продукции, швейные установки, медицинское оборудование.

Оборудование в лизинг для ИП

Займ оборудования в лизинг позволяет предпринимателю получить необходимые установки не тратя большой денежной суммы сразу.

Отсутствие налогов – еще одно преимущество. Расходы на лизинг относятся к производственным расходам предприятия. Налог оплачивает лизингодатель.

Источник: https://dolgi-net.ru/lot-of-debt/lizing-dlya-ip-lizing-avto-oborudovaniya-nedvizhim/

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 7 ноября 2011 г. N 03-04-05/8-859 Об учете индивидуальным предпринимателем расходов, связанных с приобретением предмета лизинга

Лизинг у ип на осно

Справка

Вопрос: Индивидуальный предприниматель просит разъяснить порядок отнесения на расходы по НДФЛ авансового лизингового платежа по договору лизинга.

Между ИП (лизингополучатель) и лизинговой компанией (лизингодатель) заключен договор лизинга, согласно которому лизингодатель приобрел в интересах лизингополучателя автомобильный кран. Предмет лизинга введен в эксплуатацию.

Договором предусмотрена уплата авансового лизингового платежа, ежемесячных лизинговых платежей и выкупной стоимости предмета лизинга по истечении срока лизинга. Лизингополучатель уплатил авансовый лизинговый платеж, платит ежемесячные лизинговые платежи.

Согласно условиям договора, лизингодатель остается собственником предмета лизинга в течение срока действия договора (48 месяцев).

Приобретение права собственности на предмет лизинга возможно на основании заключения договора купли-продажи между сторонами и уплаты лизингополучателем выкупной цены предмета лизинга по истечении срока лизинга. Вся ли сумма уплаченного авансового платежа включается единовременно в расходы того отчетного периода, в котором произошло заключение договора купли-продажи, либо применяется иной порядок?

По договору предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя. Стороны договорились применять ускоренную амортизацию предмета лизинга с коэффициентом 3.

Правомерно ли начисление амортизации лизингополучателем и включение ее суммы в расходы отчетного периода при отсутствии у ИП права собственности на предмет лизинга? В каком порядке происходит начисление амортизации после заключения договора купли-продажи между сторонами и перехода права собственности на предмет лизинга лизингополучателю? Имеет ли право ИП ставить на баланс лизинговое имущество до уплаты выкупной стоимости и перехода права собственности на предмет лизинга?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше письмо по вопросу учета расходов, связанных с приобретением индивидуальным предпринимателем предмета лизинга, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) разъясняет следующее.

Согласно пункту 1 статьи 28 Федерального закона от 29.10.

1998 N 164-ФЗ “О финансовой аренде (лизинге)” под лизинговыми платежами понимается общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок действия договора лизинга, в которую входит возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю, возмещение затрат, связанных с оказанием других предусмотренных договором лизинга услуг, а также доход лизингодателя. В общую сумму договора лизинга может включаться выкупная цена предмета лизинга, если договором лизинга предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю.

В соответствии с абзацем первым пункта 1 статьи 221 Кодекса индивидуальные предприниматели имеют право при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц на получение профессионального налогового вычета в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.

При этом согласно пункту 3 статьи 210 Кодекса, если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13 процентов, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13 процентов, не переносится, если иное не предусмотрено главой 23 “Налог на доходы физических лиц” Кодекса.

Абзацем вторым пункта 1 статьи 221 Кодекса установлено, что состав указанных расходов (то есть фактически произведенных и документально подтвержденных), принимаемых к вычету, определяется в порядке, аналогичном порядку определения расходов, установленному главой 25 “Налог на прибыль организаций” Кодекса.

Согласно подпункту 10 пункта 1 статьи 264 Кодекса в составе прочих расходов учитываются арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество.

Таким образом, при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц лизинговые платежи могут быть отнесены к прочим расходам в той части, в которой они уплачены за получение предмета лизинга во временное владение и пользование, что должно быть подтверждено документами. Такими документами, могут быть, в частности, договор лизинга, акт приема-передачи лизингового имущества, график лизинговых платежей, выписки банка, кассовые чеки и расходные кассовые ордера, подтверждающие оплату.

Что касается начисления амортизации, то согласно подпункту 4 пункта 15 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденного приказом Минфина России и МНС России от 13.08.

2002 N 86н/БГ-3-04/430, начисление амортизации производится только на принадлежащее индивидуальному предпринимателю на праве собственности имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, непосредственно используемые для осуществления предпринимательской деятельности и приобретенные за плату.

Следовательно первоначальная стоимость основного средства, принимаемого к учету индивидуальным предпринимателем (выкупная стоимость автомобильного крана и дополнительные расходы, связанные с приобретением), списывается на расходы посредством начисления амортизации только после выполнения обязательств по его оплате и переходе права собственности на данное имущество.

Учет амортизируемого имущества и расчет амортизации производится в разделе II “Расчет амортизации основных средств” Книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя.

Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 7 ноября 2011 г. N 03-04-05/8-859

Текст письма официально опубликован не был

ИП приобрел предмет лизинга.

Разъяснено, что при определении налоговой базы по НДФЛ лизинговые платежи могут быть отнесены к прочим расходам в той части, в которой они уплачены за получение предмета лизинга во временное владение и пользование.

Условие – наличие подтверждающих документов (договор лизинга, акт приема-передачи лизингового имущества, график лизинговых платежей, выписки банка, кассовые чеки и расходные кассовые ордера, подтверждающие оплату, и др.).

Если предметом лизинга является основное средство, то при приеме к учету его первоначальная стоимость списывается на расходы посредством начисления амортизации только после выполнения обязательств по оплате и перехода права собственности.

Учет амортизируемого имущества и расчет амортизации производятся в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП, раздел II “Расчет амортизации основных средств”.

Источник: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/12091508/

Лизинг или кредит: что выгоднее для предпринимателя

Лизинг у ип на осно

Для развития бизнеса предпринимателю нужны оборудование или транспорт. Есть три варианта приобрести необходимое: купить за свои деньги, взять кредит или оформить лизинг. Разбираемся, лизинг или кредит: в чем разница и что выбрать, чтобы не прогадать.

Кредит — это деньги, которые предприниматель берет у банка в долг для покупки необходимого оборудования и возвращает долг с учетом процентов.

При лизинге предприниматель берет у компании имущество: машины, станки, сельхозтехнику за определенную ежемесячную плату. По окончании договора он может выкупить оборудование или вернуть его лизинговой компании, если оно уже стало ему не нужно. По сути, это аренда с правом последующего выкупа.

В США и Европе главный инструмент финансирования бизнеса — лизинг. На него приходится почти треть всех инвестиций, объем финансирования каждый год увеличивается на 10-12%.

В России этот вариант не очень популярен, в среднем на лизинговые операции приходится 6% инвестиций.

Но эксперты отмечают рост лизинговых операций — за 9 месяцев 2018 года объем бизнеса 100 лизинговых компаний вырос на 44,6% и составил почти триллион рублей.

Лидеры лизинговых сделок — железнодорожный транспорт и грузовые автомобили.

Но несмотря на то, что сфера лизинга и наращивает обороты, большинство предпринимателей в нашей стране предпочитают брать кредиты — по прогнозам «Эксперт РА» объем кредитов в 2019 году вырастет на 15%, при этом темпы роста объема новых бизнесов наоборот снизятся на 15%. Лизинговые компании пытаются изменить эту тенденцию, так как экономически лизинг для предпринимателя выгоднее кредита.

Лизинг или кредит: в чем разница

Лизинг и кредит регламентируются разными законами и для оформления у каждого — свой пакет документов.

Банки выдают кредиты по нормативам и инструкциям Центробанка, закону №395-1 и руководствуются внутренними банковскими документами. Они оценивают финансовое состояние заемщика, анализируют его платежеспособность, просчитывают риски — сможет ли он выполнять обязательства по кредиту.

Если у предпринимателя новый бизнес, то получить большой кредит на необходимое имущество проблематично — банк предпочитает не рисковать.

Лизинговые компании руководствуются только своими внутренними документами и методиками. Они самостоятельно проводят анализ текущей деятельности компании и принимают решение о предоставлении имущества в аренду.

Требования к заемщикам не такие строгие, как у банков и получить лизинг новому бизнесу проще. К тому же лизинг — это экономия.

Например, покупка машины руководителю предприятия в лизинг выгодней, чем ее приобретение в кредит.

Скоро ситуация может измениться — уже почти готова реформа Российского рынка бизнеса.

Что ожидается: лизинговые компании получат статус некредитных финансовых организаций, для них будут установлены требования по капиталу, обязательная новая отчетность и планы счетов.

Также компании будут обязаны зарегистрироваться в реестре ЦБ РФ. Полностью реформировать рынок лизинга правительство РФ планирует к 2021 году.

Особенности кредита

Предприниматель сам решает проблемы с имуществом, взятым в кредит. Если купленное оборудование или техника вышли из строя, требуют ремонта или замены — это проблемы предпринимателя. Он сам ищет, кто исправит поломки, или обменивает товар в магазине. Банк к этому отношения не имеет.

Предприниматель — собственник приобретенного имущества. При покупке имущества на кредитные деньги, предприниматель — собственник.

На кредитные деньги можно купить все, что нужно. Если банк выдал нецелевой кредит, то за деньги можно купить все. Если целевой — то только то, что прописано в договоре.

Затянутый срок принятия решения. Срок принятия решения по кредиту — несколько дней. Банк может потребовать дополнительные документы для оформления, обязать предоставить поручителя или оформить страхование жизни.

И да, банк может отказать в выдаче кредита без объяснения причин.

Строгий график оплаты кредита. Оплата кредита — по графику. Банк крайне неохотно меняет график платежей или рассматривает уменьшение процентной ставки. Для того чтобы добиться отсрочки, уменьшения ежемесячной оплаты или пересмотра процентов нужны веские доводы и стальные нервы.

Небольшой срок кредита. Средний срок кредита около 36 месяцев. Чем больше срок, тем выше процентная ставка.

Необходимы подтверждение платежеспособности и залог. У банков строгие регламентации по оценке финансового состояния заемщика. Предприниматель должен доказать банку свою платежеспособность и предоставить финансовые документы, которые это подтверждают.

Кроме того, для получения кредита обязателен ликвидный залог — недвижимость, автотранспорт, ювелирные изделия, ценные бумаги. Часто — поручитель, который обязуется выплатить кредит, если заемщик не сможет этого сделать.

При неисполнении кредитных обязательств, имущество могут изъять. Если предприниматель допускает просрочки выплаты кредита, банк начисляет пени и проценты. Если заемщик не реагирует и продолжает не платить, банк имеет право подать в суд и по решению суда изъять имущество, приобретенное на кредитные деньги. Предприниматель будет вынужден остановить свою деятельность.

Разорвать договор с банком невозможно. Заемщик не может разорвать договор с банком — ему придется исполнить все взятые на себя обязательства или объявить себя банкротом.

Особенности лизинга

Предприниматель не отвечает за имущество в лизинге. Все проблемы с имуществом решает лизингодатель — он передал оборудование или технику в аренду и отвечает за его бесперебойную работу. Предприниматель может сам исправить неполадки, а лизинговая компания возместит ему расходы.

Есть запреты на имущество, которое можно приобрести в лизинг. В лизинг нельзя приобрести земельные участки и имущественные комплексы — для таких покупок работает только кредит.

Быстрый срок принятия решения по лизингу. Предварительное решение о предоставлении лизинга — в течение часа. Окончательное решение — после предоставления необходимых документов и анализа деятельности компании. Обычно это занимает 1-3 дня.

График платежей можно изменять. График платежей — гибкий. При составлении графика лизинговая компания учитывает сезонность деятельности компании, может предусмотреть отсрочку по платежам или уменьшение ежемесячного взноса в «нерабочие» месяцы.

Если предприниматель не может внести ежемесячный взнос, то лизинговая компания обычно идет навстречу и вносит корректировки в утвержденный план оплаты.
Увеличение срока погашения лизинга.

Срок погашения — до 36 месяцев, но лизинговая компания может увеличить его до 5 лет.

Можно расторгнуть договор с лизинговой компанией. Предприниматель может расторгнуть договор с лизинговой компанией и вернуть ей приобретенное оборудование или технику.

Не нужен залог. Для оформления договора лизинга не нужно предоставлять в залог личное или корпоративное имущество.

Предмет лизинга нельзя забрать у предпринимателя, если у него лично есть невыплаченные кредиты или просрочки. Если у предпринимателя проблемы с банком — невыплаченные кредиты или просрочки, то банк не имеет права забрать имущество, которое находится в лизинге. Предприниматель продолжает работать.

Кроме того, имущество, взятое в лизинг, оформлено на лизингодателя и стоит на балансе лизинговой компании. Это значит, что предприниматель не платит налог на имущество, транспортный налог, страховку и прочие расходы.

Но лизинговой компании невыгодно содержать переданное имущество за свой счет, поэтому эти расходы она включает в регулярные платежи по лизингу. При возмещении расходов по этим платежам предприниматель должен уплатить НДС.

Для компаний-плательщиков НДС дополнительный налог — не проблема, так как его все равно предъявляют к зачету. А вот если предприниматель работает без НДС, то такие платежи существенно увеличивают затраты по лизинговой сделке.

Куда обращаться за лизингом

Сейчас на лизинговом рынке чуть больше 200 профессиональных игроков и почти 600 некрупных компаний, которые предлагают услуги лизинга.

Есть три вида компаний, которые проводят лизинговые сделки:

  • Дочерние компании банков, которые занимаются исключительно лизингом. Это лидеры рынка.
  • Производители промышленного оборудования и техники. С помощью лизинга они стимулируют продажи.
  • Независимые фирмы.

Самые безопасные сделки — с компаниями из первых двух категорий.

Выбрать лизинговую компанию прощу всего по рейтингу. Компании, которые находятся на верхних строчках — безусловные лидеры, они надежны и работать с ними безопасно.

Основные критерии оценки лизинговой компании:

Сколько лет компания работает в сфере лизинга. Лизинговые сделки пролонгированы во времени.

Компании нужно не только найти заемщика и передать ему имущество в лизинг, но и вернуть вложенные средства в виде лизинговых платежей.

Если компания работает много лет, значит у нее уже есть а) опыт, б) налаженная система учета, в) аналитика, г) точный расчет рисков, д) льготы от поставщиков.

Финансовые показатели. Когда предприниматель заключает договор с лизинговой компанией, он вносит первоначальный взнос и каждый месяц делает отчисления за имущество, а право собственности получает только в конце лизинговой сделки. То есть, по сути, он платит не за свое имущество, как в случае с кредитом.

Лизинговая компания в свою очередь платит за это имущество банку, в котором получает кредит на его покупку.

И если у компании долги по кредитам, налогам, платежам то у предпринимателя могут возникнуть проблемы с использованием имущества или получением его собственность — банк не может изъять то, что находится в лизинге, но может по решению суда поставить запрет на использование и уж точно не позволит сменить собственника, пока лизинговая компания не рассчитается с долгами.

Найти информацию по финансовым показателям компании сложно, но это стоит сделать перед заключением договора.

Источники финансирования лизинговой компании. Это могут быть кредиты, собственный капитал, облигации, займы от частных лиц и сторонних организаций. Если у компании несколько источников получения финансирования, то она более устойчива и может предложить предпринимателю выгодные условия сделки.

Ограничения по условиям лизинга. При заключении лизинговой сделки нужно внимательно прочитать договор. Лизинговая компания может поставить ограничения, которые не выгодны предпринимателю. Например, что предприниматель не имеет права выбирать, кто будет балансодержателем имущества, или пункт о запрете досрочного выкупа.

Если у лизинговой компании нет представительства в регионе, где работает предприниматель, — это не повод отказаться от ее услуг. Компания может организовать лизинговую сделку в любом городе — отправит своего представителя, наймет страховую компанию и нотариуса, привлечет курьерскую службу.

Источник: https://planfact.io/blog/posts/lizing-ili-kredit-chto-vygodnee-dlya-predprinimatelya

Лизинг или кредит: счет 6:2 в пользу лизинга

Лизинг у ип на осно

В предыдущей статье мы ответили на вопрос «Как выгоднее купить автомобиль — на себя или на фирму?» и пришли к выводу, что вы, как предприниматель, можете сэкономить до 46% при приобретении транспортного средства на фирму.

Между тем, у небольших компаний часто не бывает свободных денег. В этой ситуации приходится брать автомобиль при помощи заемных средств — то есть в кредит или в лизинг.

Мы рассмотрели оба варианта по 8 параметрам, важным для любой компании. В каждом раунде мы присуждаем 1 очко либо лизингу, либо кредиту, а в конце статьи подводим итоги «матча» и определяем победителя.

Итак, гонг!

Раунд 1. Внесение первоначального взноса

  • В автокредите стандартный первоначальный взнос на приобретение автомобиля — от 15%. Однако юридические лица, как правило, берут нецелевые кредиты, в которых первоначальный взнос, естественно, отсутствует.

    Полная сумма на покупку может быть получена в банке и в том случае, если компания имеет открытую кредитную линию. Здесь необходимо учитывать, что этот кредитный инструмент, как правило, требует ликвидного обеспечения, т.е. внесения залога.

    А получение определенного объема банковских займов затруднит последующее финансирование, что тоже должно быть учтено при выборе такого способа получения денег.

  • В лизинге стандартный первоначальный взнос — от 5%.

    Кроме того, крупные лизинговые компании регулярно (каждый месяц на разные виды автомобильной техники) запускают специальные программы и акции, в рамках которых первоначальный взнос не требуется. Обеспечение в лизинге не требуется (см. ниже пункт «Обеспечение кредита и залог»).

Вывод: при наличии требуемого обеспечения и низкой закредитованности кредит, с точки зрения первоначального взноса, удобнее. В обратном случае удобнее лизинг, так как первоначальный взнос в нем небольшой, а обеспечение не требуется.

Тем не менее, кредит открывает счет и зарабатывает первое очко!

Раунд 2. Получение скидки на автомобиль

  • В кредите скидки на автомобили являются скорее исключением, чем правилом. Автокредитные продукты (а также акции и спецпредложения) банков, как правило, рассчитаны на физических лиц, и редкие скидки (в виде сниженных процентных ставок) для юридических лиц незначительны.

    Однако и при кредите есть свои нюансы: компании с большими автопарками, регулярно закупающие большие объемы техники, часто имеют собственные скидки от автопроизводителей.

  • В лизинге покупка автомобиля в 90% случаев происходит со скидкой.

    Дело в том, что крупные лизинговые компании сами получают от автопроизводителей огромные скидки за счет регулярных покупок техники. И, для повышения конкурентоспособности своего предложения, «делятся» ими с клиентами. Пример: лизинговая компания ежегодно покупает для своих клиентов 5 000 автомобилей Audi.

    Конечно, при таких объемах Audi дает лизинговой компании «оптовую» скидку — допустим, 10%. И 5% из них — выгода клиента, для которого компания покупает автомобиль.

Вывод: в лизинге большинство автомобилей продаются со скидкой от рыночной стоимости, поэтому он выгоднее.

Исключение — если вы «попали» в какую-либо банковскую акцию или ваша компания закупает такие объемы техники, что сама обладает скидками на уровне лизинговых компаний.

Лизинг отыгрывает 1 очко у кредита. Счет 1:1!

Раунд 3. Обеспечение кредита и залог

  • В кредите в качестве обеспечения выступает финансируемое транспортное средство или техника. Если кредит нецелевой, то в качестве залога могут быть использованы основные средства или товары в обороте.

    Кроме того, банк-кредитор может потребовать перевода оборотных средств компании на свои счета с условием поддержания на них определенного остатка. «Дисконты» при кредите (разница между реальной стоимостью и стоимостью, по которой залог оценивает банк) имеют размер порядка 20% по основным средствам или 50-60% для товара, находящегося в обороте.

  • В лизинге обеспечением является финансируемое транспортное средство — дополнительного обеспечения не требуется.

Вывод: с точки зрения обеспечения лизинг и кредит равны, когда кредит целевой (на конкретную технику). В обратном случае лизинг выгоднее — он не требует дополнительных залогов.

С учетом того, что автокредиты для бизнеса — редкость, и чаще всего кредитование именно нецелевое, преимущества лизинга становятся намного весомее.

Лизинг уверенно вырывается вперед. 2:1 в пользу лизинга!

Раунд 4. Балансовые показатели и возможность дополнительного финансирования

  • При кредите банк проводит оценку платежеспособности компании-заемщика на основании балансовых показателей. Один из таких показателей — это доля заемных средств, то есть отношение заемных средств к активам.

    Если это отношение, с точки зрения банка, слишком велико (компания «закредитована»), то банк может отказать в кредите. Соответственно, покупая автомобиль в кредит, компания увеличивает свою «закредитованность» и тем самым понижает возможность в дальнейшем брать другие кредиты.

  • При лизинге имеется возможность «снять» сумму задолженности с баланса (она переходит на баланс самой лизинговой компании), «открыв путь» для дополнительного кредитного финансирования.

Вывод: каждый новый кредит повышает «закредитованность» баланса компании и препятствует последующему привлечению финансирования. Если вы планируете в дальнейшем получать другие кредиты (или случается форс-мажор), то лизинг вам это точно позволит, а текущий кредит — возможно, что и нет.

Лизинг продолжает теснить противника — 3:1!

Раунд 5. Налогообложение

  • При кредите на себестоимость списывается амортизация автомобиля, размер которой определяется правилами бухгалтерского учета, установленными Министерством финансов. Кредитные проценты свыше ставки рефинансирования ЦБ РФ, умноженной на 1,8, выплачиваются из прибыли заемщика.

  • Лизинг позволяет применять к приобретаемым транспортным средствам (кроме легковых авто с объемом двигателя менее 3,5 л) механизм ускоренной амортизации с коэффициентом не выше 3. Срок амортизации для грузовой и спецтехники (4-я и 5-я амортизационные группы) в случае лизинга составляет 21 и 29 месяцев соответственно.

    При стандартном кредитовании этот срок будет равняться 5-7 и 7-10 годам.
    Лизинговые платежи, включая аванс, налог на имущество и на транспорт, страховку и т.д., включаются в себестоимость. Компания, берущая транспорт в лизинг, получает при этом возможность подбирать авансовые и лизинговые платежи таким образом, что налог на прибыль будет снижен до минимума.

Вывод: лизинг позволяет больше расходов относить на затраты и потому — экономить на налоге на прибыль.

Лизинг уверенно получает еще 1 очко. Счет 4:1.

Раунд 6. Время, затраченное на сделку

  • При нецелевом кредите банк несет определенные риски, для анализа и минимизации которых он берет дополнительное время.
    • Во-первых, необходимо определить оценочную стоимость залогового имущества. Эта процедура выполняется банком либо независимой компанией и занимает от недели.

    • Во-вторых, банк часто требует значительное количество документов, в том числе нотариально заверенных, а также справки из других банков и государственных органов. После сбора документации и проведения оценки банк принимает заявку на кредит на финальное рассмотрение. Чем больше сумма — тем дольше по заявке будет приниматься решение.

      Исключение — наличие у компании-заемщика уже открытой кредитной линии. В таком случае процесс приобретения автомобиля на кредитные средства займет всего 1-2 дня.

  • В лизинге, с учетом пониженных рисков (см. выше пункт «Обеспечение кредита и залог»), пакет требуемых документов уменьшается, а рассмотрение заявки выполняется оперативно — в течение 1-3 дней.

Вывод: без наличия открытой кредитной линии срок получения автомобиля в лизинг в разы меньше, чем в кредит.

Еще одно очко в пользу лизинга — сумеет ли кредит реабилитироваться? Счет 5:1.

Раунд 7. Дополнительные услуги

  • В кредите банк обычно обеспечивает только финансирование приобретения автомобиля и его страхование.
  • Лизинговая компания, как правило, оказывает не только услуги финансирования и страхования, но и регистрации, сервисного обслуживания, предоставляет выгодные топливные программы и программы помощи на дорогах.

    Кроме того, возможно заключение договора оперативного лизинга, когда по окончании срока договора клиенту нет необходимости выкупать автомобиль и самостоятельно продавать его на вторичном рынке. В этом случае клиент оплачивает лишь часть стоимости автомобиля, и лизинговые платежи будут до 2 раз меньше по сравнению с финансовым лизингом или кредитом.

    Также лизинговая компания может полностью взять на себя функцию управления автопарком компании, своевременно обеспечивая сервисное обслуживание и оплату топлива, предоставляя подменные авто и т.д.

Вывод: лизинг удобнее, так как дает возможность получить комплексное обслуживание, максимально упростив процесс получения и эксплуатации как отдельного автомобиля, так и целого парка техники.

Лизинг получает еще 1 очко! Неужели кредиту совсем нечем ответить сопернику? Счет 6:1 в пользу лизинга.

Раунд 8. Изъятие транспортного средства при невыполнении обязательств

  • Банк, предоставивший кредит, имеет право изъятия автомобиля в судебном порядке.

    Кроме того, кредитный договор может предусматривать дополнительные обеспечительные меры:

    • безакцептное списание (как правило, со счета в банке-кредиторе);
    • направление всех средств, поступивших на счет должника, на погашение задолженности по кредиту.

  • Лизинговая компания, при наличии существенных просрочек по платежам, имеет право на расторжение договора и изъятие транспортного средства во внесудебном порядке. Как и в случае с кредитом, лизинговая компания имеет право на безакцептное списание средств должника — причем в любом банке клиента.

    В то же время предмет лизинга является собственностью лизинговой компании на протяжении всего срока договора, поэтому имущество, полученное в лизинг, не подлежит аресту или изъятию кредиторами при возникновении экономических споров между лизингополучателем и его кредиторами.

    Предмет лизинга может продолжать эксплуатироваться и приносить доходы.

Вывод: процедура изъятия при неплатежах в лизинге зачастую проще, но, при наличии претензий со стороны других кредиторов, лизингополучатель сохраняет свою технику в работе и не теряет прибыль от нее — что в конечном итоге может помочь расплатиться с кредиторами.

Наконец-то кредит смог вырвать хоть одно дополнительное очко, кроме как за первый раунд! Счет 6:2.

Итого — что же выгоднее?

Кредит набрал 2 очка благодаря преимуществам по таким параметрам, как:

  • Внесение первоначального взноса
  • Изъятие транспортного средства при невыполнении обязательств

Лизинг набрал 6 очков из-за преимуществ по следующим параметрам:

  • Получение скидки на автомобиль
  • Обеспечение кредита и залог
  • Балансовые показатели и возможность дополнительного финансирования
  • Налогообложение
  • Время, затраченное на сделку
  • Дополнительные услуги

Результат: 6:2 в пользу лизинга.

Как видите, по большинству параметров лизинг оказывается выгоднее и удобнее кредита. Хотя есть и исключения — кредит хорош при наличии открытой кредитной линии и обеспечения.

Поэтому мы настоятельно рекомендуем компаниям, которые планируют сейчас покупать автомобиль, еще раз взвесить все «за» и «против», оценить свои возможности — и уже исходя из этого выбрать подходящий вид финансирования.

Лизинг для юридических лиц

Вернуться к списку статей

Источник: https://europlan.ru/company/blog/816

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.